Pentru ca este una dintre intrebarile care dau batai de cap atat proprietarilor si chiriasilor, cat si specialistilor din domeniu, Titirez.ro va prezinta modalitatea de calcul al impozitului pe chirii conform reglementarilor din 2021.
ESTI PROPRIETAR? GASESTE CHIRIAS ACUM!
Impozitul pe venit
Veniturile inregistrate din chirii se impoziteaza, incepand cu 1 ianuarie 2021, cu 10%, aplicat la o cota de 60% din totalul sumei incasate.
Exemplu de calcul al impozitului pe venituri din chirii:
Luam in calcul un contract de inchiriere in valoare de 2000 de lei, pentru un an.
- Chiria bruta incasata pe un an: 2000 lei * 12 = 24000 lei
- Suma supusa impozitarii: 24000 lei * 60/100 = 14400 lei
- Impozitul pe venit datorat: 14400 lei * 10/100 = 1440 lei ->120 lei pe luna
Contributiile CASS
Doar incasarile anuale din surse diferite de salarii ce depasesc plafonul de 12 salarii minime brute necesita contributii CASS. Cota de 10% se calculeaza doar la nivelul salariului brut minim (2.300 lei/luna). In cazul chiriilor, se ia in calcul suma NETA, dupa scaderea cotei forfetare de 40%
ATENTIE! Plafonul este valabil pentru TOATE veniturile independente de salarii din anul 2021, deci daca aveti si venituri din dividende sau agricultura, va trebui sa le calculati impreuna!
Exemplu concret de calcul (pentru situatia in care nu mai exista alte venituri in afara de salariu si chiria incasata):
- Pentru o chirie lunara de 4000 lei (2400 lei net/luna baza de calcul), mai mare decat salariul minim de 2300 lei
Chiria anuala bruta: 48000 lei
Chiria anuala neta (baza de calcul): 28800 lei
Salariul minim brut anual (plafon): 27600lei
Contributiile CASS: 10/100*27600 lei -> 2760 de lei platibil in 4 transe, echivalentul a 230 de lei/luna
- Pentru o chirie lunara neta mai mica decat salariul minim de 2300 lei
Nu se datoreaza contributii CASS!
Cum se declara veniturile obtinute din inchiriere
In anul 2018 a fost introdusa Declaratia Unica, care a simplificat semnificativ demersurile necesare pentru declararea veniturilor obtinute prin inchiriere. Procedura variaza in functie de numarul de contracte de inchiriere pe care un contribuabil le are in derulare pe parcursul unui an. In cele ce urmeaza ne vom referi la situatia cea mai frecventa, in care un cotribuabil detine mai putin de 5 imobile inchiriate pe parcursul unui an.
La semnarea unui contract nou de inchiriere oricand pe parcursul anului, respectiv la rezilierea unui contract existent, contribuabilii au obligatia de a depune in decurs de 30 de zile la ANAF o declaratie unica (sau rectificativa pentru reziliere). Aceasta declaratie va include un estimat al veniturilor pe care urmeaza sa le inregistrati din noul contract in anul curent.
Exemplu: pentru un contract inregistrat in luna iunie 2021, veti depune o declaratie ce include veniturile ve care le veti inregistra in perioada iunie - decembrie 2021, chiar daca contractul este semnat pe un an.
In anul urmator, veti depune pana pe data de 25 mai o noua declaratie unica ce va include veniturile estimate pentru contractul inca in derulare. Pe aceeasi declaratie veti include si alte venituri extrasalariale pe care urmeaza sa le obtineti in acel an, cum ar fi dividende.
--
In concluzie
- Pentru chirii lunare nete ce depasesc salariul minim brut de 2300 lei, taxele totale pe inchiriere se ridica la:
- 6% din suma totala incasata (impozit pe venit 10% din 60% din venituri) + 2760 lei/an CASS
- Pentru chirii lunare nete sub salariul minim brut de 2300 de lei
- 6% din suma totala incasata (impozit pe venit 10% din 60% din venituri)
